Российское государство и компании могут погашать внешний долг в рублях. Весь вопрос в том, согласятся ли на это кредиторы из недружественных государств или объявят нам дефолт. К тому же российские компании при таком раскладе рискуют своими иностранными активами. [...]
Платим в рублях или раскрываемся
Ситуация с российскими корпоративными обязательствами перед нерезидентами немного другая. Согласно указу президента РФ от 5 марта 2022 года № 95, обязательства по кредитам, займам, финансовым инструментам перед иностранными кредиторами из недружественных стран временно исполняются в особом порядке. Должник вправе открыть в российском банке счета типа С на имя кредитора и производить выплаты по своим долговым обязательствам в рублях на этот счет. Хотя тут и используется формулировка «вправе», которая не подразумевает необходимости делать именно так, далее в документе указывается, что возможность исполнить свои обязательства перед иностранными кредиторами из недружественных стран в ином порядке определяется ЦБ (в отношении финансовых организаций) и Минфином (в отношении других должников, но по согласованию с ЦБ). То есть по факту особый порядок является обязательным. По оценке ЦБ, на 1 января внешний долг российских банков составляет 79,8 млрд долларов, остальных секторов экономики — 301,6 млрд долларов.
Стоит уточнить несколько моментов. Во-первых, особый порядок распространяется на выплаты, превышающие 10 млн рублей (или эквивалент в валюте) в месяц. Во-вторых, если задолженность была переуступлена лицам, не подпадающим под действие указа, после 1 марта 2022 года, особый порядок сохраняется. В-третьих, из-под действия указа могут быть выведены кредиторы, конечным бенефициаром которых являются российские юридические лица или физические лица и при этом информация о контроле раскрыта перед ФНС России.
Последний момент особенно важен для офшорных структур с российскими корнями. Возможно, настала пора им раскрыться. «В случае, если иностранная структура не является КИКом (контролируемая иностранная компания. — “Эксперт”) российского резидента или если она не была раскрыта им в порядке, установленном налоговым законодательством, может быть целесообразно рассмотреть вариант с четвертым этапом амнистии капиталов, в рамках которого раскрыть КИК, избежав мер ответственности, — рассказывает советник налоговой практики адвокатского бюро ЕПАМ Екатерина Ролетр. — Это должно способствовать расчетам с КИКом без ограничений. Если же формально компания не является КИКом, “вернуться” в РФ можно, в частности путем редомициляции (перерегистрация компании в другой стране. — “Эксперт”). Вопрос упрощения редомициляции, скорее всего, в ближайшее время станет предметом рассмотрения на законодательном уровне». [...]
Из рубля не выбраться
Смогут ли кредиторы из недружественных стран каким-то образом конвертировать рубли в валюту? Законных способов, скажем так, немного. [...]
Стоит отметить, что обход ограничений с использованием иностранных «дочек» российских компаний, обладающих статусом нерезидента РФ, — довольно рискованное занятие. Екатерина Ролетр напоминает, что неполучение экспортной выручки российскими компаниями является нарушением закона о валютном контроле в части обязанности по обеспечению репатриации валютной выручки. «Банки, как агенты налогового контроля, скорее всего, в текущей ситуации значительно усилят контроль за репатриацией выручки за переданные нерезидентам (экспортированные) товары, работы, услуги. В связи с этим исполнение обязательств по погашению долгов перед нерезидентами за счет экспортной выручки, зачисляемой на счета нерезидентов, сопряжено с высокими валютными рисками для резидентов», — предупреждает она. [...]
Алексей Долженков, https://expert.ru/expert/2022/11/rubleviy-udar/
