ВОПРОС

Иностранный инвестор в 2004 году внес в уставный капитал ООО инвестицию. На сегодняшний день он является резидентом (получил вид на жительство) и сейчас хочет вернуть свою инвестицию. Раньше ему уже возвращалась часть инвестиции на инвестиционный счет в украинском банке. Сейчас банк отказывает (в связи с тем, что инвестор стал резидентом), советует открыть обычный текущий счет и на него перевести деньги. Возможен ли такой вариант (с учетом п. 3 Постановления НБУ № 280)? Как быть в данной ситуации?

ОТВЕТ

Раздел 3 постановления НБУ № 280 от 10.08.2005 «Об урегулировании вопросов иностранного инвестирования в Украину» (далее – Постановление) устанавливает порядок возврата иностранной инвестиции, а также прибыли, дохода, других средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине. В соответствии с этим разделом иностранная инвестиция может быть возвращена резидентом иностранному инвестору на счет инвестора за рубежом либо на его инвестиционный счет в Украине. Указанное Постановление прямо не предусматривает возможность перечислить иностранную инвестицию (либо доходы от нее) от резидента другому резиденту (которым теперь стал иностранный инвестор) на его обычный текущий счет в Украине. Более того, ни это Постановление, ни другие нормативно-правовые акты Украины прямо не регулируют вопросы возврата инвестиции, ранее внесенной как иностранной, и получения доходов от нее в ситуации, когда иностранный инвестор становится резидентом.

В то же время пока этот вопрос прямо не урегулирован в нормативно-правовых актах Украины, рекомендуется исходить из следующего.

В соответствии с Законом Украины № 93/96-ВР от 19.03.1996 «О режиме иностранного инвестирования» (далее – Закон) иностранными инвесторами являются, в частности, иностранные компании и физические лица – иностранцы, которые не имеют постоянного места жительства на территории Украины. Физические лица, которые получили постоянное место жительства в Украине, квалифицируются как резиденты и, соответственно, уже не подпадают под определение «иностранного инвестора».

Согласно этому же Закону иностранной инвестицией являются ценности, которые вкладываются иностранными инвесторами в объекты инвестиционной деятельности в Украине.

Учитывая, что собственник инвестиции на данный момент уже не является «иностранным инвестором», можно также утверждать, что и его инвестиция теперь не должна квалифицироваться как «иностранная».

Соответственно порядок возврата иностранной инвестиции и доходов от нее, установленный Постановлением в разделе 3, уже не применяется к данной ситуации, так как утрачен иностранный элемент.

Таким образом, порядок возврата данной инвестиции и доходов от нее теперь регулируется общими нормами, применимыми к резидентам Украины. Как и другие резиденты Украины, инвестор имеет право открыть обычный текущий счет на свое имя в банке Украины и перечислять/получать на него средства, в том числе доход от инвестиции.

При этом, однако, нужно учитывать следующее. По общему правилу, расчеты между резидентами Украины (в данном случае между украинским ООО и инвестором, который теперь стал резидентом Украины) осуществляются в гривне. В соответствии с Декретом Украины № 15-93 от 19.02.1993 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа требует получения индивидуальной лицензии НБУ (с некоторыми исключениями, под которые данная ситуация не подпадает). Таким образом, без получения индивидуальной лицензии инвестор-резидент может вернуть свою инвестицию и/или получить доход от нее только в гривне.

Кроме того, учитывая, что речь идет об украинском ООО, данные о его участниках указываются в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований (далее – Единый реестр), а также могут быть изложены в уставе такого ООО. Такие данные, среди прочего, включают серию и номер паспорта, место жительства, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (при наличии) и т. д. В связи с получением иностранным инвестором статуса резидента в Украине некоторые такие данные, указанные в Едином реестре (и, возможно, в уставе ООО) изменятся. Таким образом, необходимо будет также внести изменения в данные в Едином реестре и (потенциально) в уставе ООО, отобразив последние актуальные идентификационные детали инвестора.

«Юрист & Закон», № 21 от 10.06.2016 – 16.06.2016